Visión General de la Tributación de Criptomonedas
En Canadá, las criptomonedas son tratadas como propiedades. Esto significa que las ganancias derivadas de transacciones con criptomonedas pueden ser gravadas como ganancias de capital o como ingresos, dependiendo de la naturaleza de la transacción y su propósito. Las transacciones específicas con criptomonedas que son imponibles incluyen la venta, el intercambio y el uso de criptomonedas para compras.
Los ingresos generados a través de minería o pagos en criptomonedas también son sujetos a impuestos. Las tasas de impuestos federales se aplican en todo Canadá, pero las tasas provinciales varían. El ingreso empresarial derivado de criptomonedas es completamente imponible, mientras que solo el 50% de las ganancias de capital son sujetas a impuestos.
Los canadienses pueden compensar las pérdidas de capital derivadas de criptomonedas contra ganancias para reducir su responsabilidad fiscal. En algunos casos, las criptomonedas perdidas o robadas pueden ser reclamadas como una pérdida de capital si se proporciona la prueba suficiente.
Canadá ha adoptado un enfoque proactivo hacia la tributación de criptomonedas, diseñando un régimen fiscal que se alinea con la tecnología en rápida evolución, manteniéndolo lo más cercano posible a la tributación convencional respecto al impuesto sobre la renta y las ganancias de capital.
Tasas de Impuestos Federales y Provinciales
Tasas de Impuestos Federales
Las tasas de impuestos federales son uniformes en todo Canadá. Aquí están las tasas correspondientes a los años fiscales 2023 y 2024:
- 15% sobre los primeros $53,359 de ingreso imponible
- 20.5% sobre el ingreso imponible entre $53,359 y $106,717
- 26% sobre el ingreso imponible entre $106,717 y $165,430
- 29% sobre el ingreso imponible entre $165,430 y $235,675
- 33% sobre el ingreso imponible superior a $235,675
Tasas de Impuestos Provinciales
Cada provincia en Canadá tiene una tasa de impuesto diferente. Es esencial determinar la tasa aplicable en su provincia y sumarla a la tasa federal para obtener su tasa total de impuestos. Las provincias incluyen Newfoundland y Labrador, Isla del Príncipe Eduardo, Nueva Escocia, Nuevo Brunswick, Quebec, Ontario, Manitoba, Saskatchewan, Alberta y Columbia Británica, así como tres territorios: Yukón, Territorios del Noroeste y Nunavut.
Ejemplo de Cálculo de Impuestos sobre Cripto
Si resides en Alberta y obtienes una ganancia de capital de $10,000 en criptomonedas, la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) requiere que pagues impuestos sobre la mitad de esta ganancia, resultando en $5,000 como tu monto imponible. Asumiendo un impuesto federal del 15% y un impuesto provincial de Alberta del 10%, tu tasa total de impuestos sería del 25% sobre los $5,000. Esto resulta en $1,250 como impuesto a pagar por tu ganancia de capital.
Eventos Imponibles en Canadá
En Canadá, las transacciones con criptomonedas están gravadas en función de eventos específicamente definidos como «imponibles». A continuación se detallan los principales eventos imponibles:
- Venta de cripto por fiat: Al vender criptomonedas por dólares canadienses, se gravará cualquier ganancia o pérdida.
- Intercambio de criptomonedas: Al intercambiar una criptomoneda por otra, se calculará la ganancia o pérdida según el valor de la criptomoneda original.
- Uso de cripto para compras: Al usar criptomonedas para adquirir bienes o servicios, deberás reportar cualquier variación en su valor desde la compra hasta el momento del uso.
- Ingreso proveniente de cripto: Si recibes criptomonedas a través de minería, staking o como pago, se considera ingreso y debes reportarlo al valor de mercado justo al momento de su recepción.
La mayoría de los inversores canadienses utilizarán el Formulario 3 – Ganancias de Capital para reportar sus ganancias de capital relacionadas con criptomonedas. Sin embargo, si tus actividades cripto constituyen un negocio, deberás reportarlas en el Formulario T2125 y pagar impuestos sobre la renta.
Ingresos Empresariales Relacionados con Cripto
La definición de ingresos empresariales por parte de la CRA es algo ambigua, ya que determina si tus actividades con criptomonedas se consideran ingresos empresariales o ganancias de capital caso por caso. Esto significa que una de tus transacciones puede clasificarse como ingreso empresarial, mientras que otra puede ser considerada como ganancias de capital.
Cuanto más activas y rentables sean tus operaciones en criptomonedas, mayor será la probabilidad de que tus ganancias sean clasificadas como ingresos empresariales en lugar de ganancias de capital. Los siguientes indicadores pueden sugerir que se trata de ingresos empresariales:
- Frecuencia y volumen de las transacciones
- Propósito de las transacciones (comerciales versus de inversión)
- Uso de apalancamiento o márgenes de crédito en las transacciones
Cómo Calcular las Ganancias de Cripto
Al calcular los impuestos sobre criptomonedas en Canadá, el primer paso es determinar si los impuestos son aplicables sobre el 50% de tus ganancias de capital o el 100% si eres un trader profesional o vendes criptomonedas como negocio.
Ganancias para Traders Individuales
El gobierno grava el 50% de las ganancias que obtienes de la venta de criptomonedas. Aquí hay un ejemplo para ilustrar el proceso:
Si compras criptomonedas por un valor de $1,000 y las vendes por $1,500, deberás impuestos sobre $250, que es el 50% de la ganancia total de $500.
Método de Costo Base para Calcular Ganancias y Pérdidas
La CRA requiere el método de costo base ajustado para calcular las ganancias y pérdidas de capital en criptomonedas, que considera cualquier tarifa asociada al costo original de tus activos criptográficos. Puedes determinar tu costo base utilizando ya sea el valor de mercado justo al momento de la compra o el valor de mercado al final del año, el que sea menor.
Si posees una cartera diversa de criptomonedas, puedes valorar tu cartera total según su valor de mercado al final del año. La CRA sugiere utilizar el método de costo promedio, que incluye la regla de pérdida superflua si posees múltiples activos cripto. Esta regla impide que los contribuyentes reclamen pérdidas de capital sobre activos cripto si los recompran dentro de los 30 días posteriores a la venta.
Si adquiriste criptomonedas de forma gratuita, como a través de un airdrop o un regalo, tu costo base será cero, lo que significa que cualquier venta posterior resultará en una ganancia de capital imponible igual al precio total de venta.
Exenciones Fiscales en Canadá
En Canadá, algunas actividades están exentas de impuestos. Mantener criptomonedas sin realizar transacciones no genera un evento imponible. Trasladar criptomonedas entre tus billeteras no incurre en impuestos, ya que no hay venta o conversión involucrada.
Actividades Exentas de Impuestos
Las criptomonedas son libres de impuestos en Canadá si:
- Compras criptomonedas con moneda fiat.
- Mueves criptomonedas entre billeteras sin transacciones de venta.
- Retienes criptomonedas sin venderlas o intercambiarlas.
Preguntas Frecuentes
¿Cómo se gravan las criptomonedas en Canadá?
Las criptomonedas son gravadas como propiedad, con impuestos sobre ganancias de capital o ingresos dependiendo del tipo de transacción.
¿Cuánto debo pagar en impuestos sobre criptomonedas?
El 100% de los ingresos empresariales son imponibles, mientras que solo el 50% de las ganancias de capital están sujetas a impuestos.
¿Cuáles son los eventos que desencadenan impuestos en criptomonedas?
Los eventos imponibles incluyen la venta de cripto por fiat, intercambio entre criptos, uso de cripto para compras y ganancias obtenidas por minería o pagos.
¿Puedo compensar pérdidas de capital en criptomonedas?
Sí, puedes compensar las pérdidas de capital en criptomonedas contra ganancias para reducir tu responsabilidad fiscal.
¿Qué pasa si recibo criptomonedas como regalo?
Si recibes criptomonedas de forma gratuita, tu costo base será cero, lo que significa que cualquier venta posterior será gravada como ganancia de capital igual al precio total de venta.