Introducción
La creciente popularidad de los activos criptográficos ha llevado a la Unión Europea (UE) a adoptar nuevas regulaciones que buscan aumentar la transparencia y la responsabilidad fiscal en el ámbito cripto. Una de las iniciativas más importantes es el marco de informes de activos cripto (CARF) que se integra en la Directiva sobre Cooperación Administrativa (DAC8). En esta guía, exploraremos en profundidad el CARF, la DAC8 y sus implicaciones para los proveedores de servicios de activos cripto (CASPs) y los inversores.
Marco de Informes de Activos Cripto (CARF)
El CARF, aprobado por el G20 en agosto de 2022 y publicado en octubre de 2022, establece un estándar internacional para el intercambio automático de información relacionada con los activos criptográficos. Este marco busca abordar la evasión fiscal que puede surgir del uso de criptomonedas y mejorar la transparencia fiscal global.
Objetivos del CARF
El objetivo principal del CARF es facilitar el intercambio de información entre países para combatir la evasión fiscal asociada con los activos criptográficos. Esto incluye la recopilación de información sobre la residencia fiscal de los clientes y los detalles de las transacciones realizadas.
Directiva DAC8 de la UE
La DAC8 busca integrar a los CASPs en el sistema de informes fiscales de la UE, alineándose con el CARF de la OCDE. Esta directiva, adoptada el 16 de mayo de 2023, tiene como objetivo mejorar la calidad y el alcance de los datos relacionados con las criptomonedas.
Plazos de implementación
La DAC8 comenzará a requerir informes para los años fiscales que comiencen el 1 de enero de 2026, con el primer plazo de presentación de informes fijado para el 31 de enero de 2027.
Requisitos de Registro para CASPs
Los CASPs que operen fuera de la UE y ofrezcan servicios a clientes de la UE deben registrarse en un estado miembro de la UE. Esto es aplicable tanto a CASPs de la UE como a aquellos que no son de la UE.
Consecuencias de no cumplir
El incumplimiento de estos requisitos puede resultar en la inclusión en la lista negra de la ESMA (Autoridad Europea de Valores y Mercados), lo que conlleva una supervisión regulatoria más estricta.
Implementación en la UE
Para garantizar una implementación coherente de la DAC8 en todos los Estados miembros de la UE, se han tomado varios pasos.
Transposición de la DAC8
La DAC8 se transpone en la legislación de la UE a través de la Directiva 2011/16/EU, que modifica la directiva existente sobre cooperación administrativa en asuntos fiscales.
Reportes que deben realizar los CASPs
Los CASPs deben reportar una variedad de transacciones, incluyendo:
Tipos de transacciones reportables
- Intercambios entre activos criptográficos y moneda fiduciaria.
- Intercambios entre diferentes tipos de activos criptográficos.
- Transacciones de pagos minoristas realizadas con criptomonedas que superen el umbral de $50,000.
- Transferencias de activos criptográficos entre wallets o exchanges.
Componentes del CARF
El CARF se compone de tres componentes principales que establecen un marco para la recopilación de información.
Reglas del CARF
Las reglas abarcan cuatro áreas clave: el alcance de los activos criptográficos, la identificación de entidades e individuos, las transacciones reportables y los procedimientos de debida diligencia que los CASPs deben seguir.
Preguntas Frecuentes
¿Qué es el CARF?
El CARF es un marco internacional diseñado para facilitar el intercambio automático de información relacionada con activos criptográficos y combatir la evasión fiscal.
¿Qué implica la Directiva DAC8?
La DAC8 integra a los proveedores de servicios de activos criptográficos en el sistema de informes fiscales de la UE, alineándose con el CARF.
¿Cuándo comienzan los requisitos de informes?
Los requisitos de informes comenzarán a aplicarse para los años fiscales que inicien el 1 de enero de 2026, con el primer informe a ser presentado antes del 31 de enero de 2027.